Бюджет движения денежных средств (или Cash Flow Budget) — это финансовый план, который отражает ожидаемые поступления и выплаты денежных средств в определённый период времени. Он является важным инструментом финансового планирования и управления, позволяя предприятиям контролировать свою ликвидность и обеспечивать наличие достаточных средств для выполнения обязательств.

Вот некоторые особенности бюджета движения денежных средств:

1. **Прогнозирование денежных потоков**: Бюджет позволяет оценить, какие суммы денег будут поступать и расходоваться в будущем. Это включает операции от основной деятельности, инвестиционной и финансовой деятельности.

2. **Разделение на категории**: Бюджет обычно делится на три основные категории:
— Операционные денежные потоки (поступления и выплаты от основной деятельности)
— Инвестиционные денежные потоки (покупка и продажа активов)
— Финансовые денежные потоки (привлечение и погашение долговых обязательств, выплаты дивидендов)

3. **Периодичность**: Бюджет может быть составлен на разные временные горизонты: месяцы, кварталы или годы. Чаще всего используются месячные бюджеты для более точного контроля.

4. **Оценка ликвидности**: Бюджет помогает прогнозировать наличие денежных средств в определённые моменты времени, что важно для обеспечения текущих обязательств.

5. **Анализ отклонений**: Сравнение фактических денежных потоков с бюджетными позволяет выявлять отклонения, что помогает в дальнейшем корректировать финансовую стратегию.

6. **Инструмент для принятия решений**: Бюджет движения денежных средств является основой для анализа различных сценариев (например, увеличение продаж, изменение условий поставок и т.д.), что помогает принимать обоснованные решения.

7. **Координация с другими бюджетами**: Бюджет движения денежных средств должен быть согласован с другими бюджетами, такими как операционный и инвестиционный, чтобы обеспечить целостность финансового планирования.

Таким образом, бюджет движения денежных средств является ключевым элементом финансового управления, способствующим эффективному использованию ресурсов и минимизации финансовых рисков.